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浅议中国中小企业财务管理的研究 郭鹏
摘 要：中小企业在中国国民经济中占有重要的地位与作用，通过加强财务管理水平提高中小企业的核心竞争力具有深远的意义。因此，阐述了中小企业财务管理的研究进展，对目前中国中小企业财务管理中存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策。旨在启发中国中小企业的管理者，包括中小企业外部政策制定者和中小企业的经营管理者，能切实结合中小企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。
关键词：中小企业；财务管理；研究进展；主要问题；相关对策
一、中小企业财务管理的研究背景改革开放以来，特别是加入 WTO 之后，伴随着经济的快速发展，中国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。近年来，中国中小企业健康、快速和持续发展，对经济增长的贡献越来越大，中国经济在相当程度上是依赖于中小企业的崛起。有关资料表明，目前中国中小企业已达4 500 万户（包括个体工商户），约占全国企业总数的 99.8%。
随着国外优秀企业大量涌入境内和国内市场融入国际大市场步伐的加快，国内企业特别是中小企业面临的竞争压力越来越大。唯有不断提升自己的财务管理水平，缩短与国外企业在管理上的差距，才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟，并逐步将市场扩大到整个国际市场。因此，针对这一现状，本课题对中小企业财务管理的多个问题进行了初步探讨。
二、国内外中小企业财务管理的研究进展1.国外研究进展。1958—1961 年 Miller 和 Modigliani 经过大量实证研究，提出了著名的 M- M定理[1]，奠定了现代公司财务管理理论的基础。美国企业在 20 世纪初期，对公司财务并不重视，企业在制定经营管理战略时，只注重销售和生产，到了 20 世纪 70 年代，由于经济危机的影响和冲击，企业财务管理中的薄弱环节日益暴露，尤以缺乏长期的财务战略而给企业造成惨重的损失。财务管理在如何有效地筹集资金、使用资金和分配资金方面显示其不可替代性。此后，美国企业开始重视财务制度和财务战略，并形成了以“财务管理”为中心的企业管理模式，使公司获得了飞跃的发展，国内外很多学者在这一领域进行了研究。
2.国内研究进展。国内很多学者，如吴少平[2]的《中小企业财务管理》，楼德华、傅黎瑛[3]的《中小企业内部控制》和李凤鸣[4]的《内部控制学》等在加强中小企业财务管理方面指出，必须突破行业和所有制界限，合并、精简管理部门，建立专业的中小企业政府管理机构；2003年，北方交通大学的薛媛媛[5]在财务管理体制的选择方面与前者相同，提出在选择财务管理体制时应当综合考虑多种因素。
综上可以看出，国内外学者的研究是富有实效的，但是随着经济的不断发展，经济环境是不断变化的，因此，我们必须时刻都要进行财务管理的研究，保持其先进性，才能确保中小企业的稳定发展，保持其竞争力。
三、中国中小企业财务管理存在的问题1.财务管理意识淡薄。中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。
2.财务管理制度混乱。在中国，中小企业的财务管理制度呈现严重的混乱现象，仍处于简单的粗放型管理方式之中。
一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。
财务管理制度混乱常表现在：对现金管理不到位，导致现金闲置或不足、应收账款周转缓慢、存货控制薄弱、成本费用管理水平低等方面。
3.
资金短缺、筹资能力差。
中小企业注册资本较少，资本
实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，信用等级较低，无法直接通过发行债券、股票等方式筹资，国家没有建立中小企业的金融扶持体系，从国家宏观经济政策到经济机制，行政管理体制的运行都对中小企业的筹资形成制约。
导致中小企业筹资总量有限，同时也导致筹资的资金成本相对较高，使中小企业在经营活动中承担着较大的经营与财务风险。
同时中小企业又处于发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中最大的，但是融资难、担保难已严重影响了中小企业的发展。
4.
投资盲目，缺乏科学性。
投资活动也是中小企业最重要
的财务活动之一。企业把资金筹集起来以后，就要把资金投入到一定的项目当中，通过资金的运动来实现资金价值的增值，权衡收益与风险，从而实现企业利润不断增加、企业价值不断增大的目的。中小企业的资金严重不足而成本较高，因而导致中小企业投资乏力，缺乏科学性。
四、加强中小企业财务管理对策
1.重视财务管理，增强财务管理意识。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才，并留给人才一定的发展空间，才能保持企业有不断的新鲜血液注入。同时，企业领导者要通过参加短期培训班或自学方式，有意识地提高自己的财务素质，注重知识更新，这样才利于企业财务管理的顺利开展。
2.建立与健全中小企业的财务管理制度。中小企业要改善企业的财务管理状况，要坚持以制度创新为基础。牢固树立财务管理在企业管理中的核心地位，建立健全中小企业的财务预算体系和财务分析指标体系，加强中小企业的内部财务控制。中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力。
3.
建立与完善中小企业融资机制，提高融资能力。
融资渠
道单一是中国中小企业筹集资金的主要问题之一，制约了中小企业的快速发展，因此在现有理财环境下，中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展，就必须尽可能地扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。
所以中小企业可以从完善
自身和增多渠道两方面来作出适当的改进。
4.科学投资，防范投资风险。中小企业在投资前，可以聘请投资专业人员或中介机构对投资项目的可行性进行研究和论证，利用他们的信息与资源优势，达到投资方案最优化，避免盲目投资；同时中小企业经营者必须树立两个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。每个企业都有一个合理的负债率，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。
五、小结
随着经济的日趋全球化，中国加入 WTO，中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，中小企业必须要具有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。财务管理是企业管理的核心，只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。只有加强中小企业的财务管理工作，才能使这些中小企业做大、做强而不至半途夭折，进一步促进中国企业专业化水平的提高和产业的升级与转换，不断提高中国的竞争能力和综合国力。
参
关键词：中小企业；财务管理；研究进展；主要问题；相关对策
一、中小企业财务管理的研究背景改革开放以来，特别是加入 WTO 之后，伴随着经济的快速发展，中国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。近年来，中国中小企业健康、快速和持续发展，对经济增长的贡献越来越大，中国经济在相当程度上是依赖于中小企业的崛起。有关资料表明，目前中国中小企业已达4 500 万户（包括个体工商户），约占全国企业总数的 99.8%。
随着国外优秀企业大量涌入境内和国内市场融入国际大市场步伐的加快，国内企业特别是中小企业面临的竞争压力越来越大。唯有不断提升自己的财务管理水平，缩短与国外企业在管理上的差距，才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟，并逐步将市场扩大到整个国际市场。因此，针对这一现状，本课题对中小企业财务管理的多个问题进行了初步探讨。
二、国内外中小企业财务管理的研究进展1.国外研究进展。1958—1961 年 Miller 和 Modigliani 经过大量实证研究，提出了著名的 M- M定理[1]，奠定了现代公司财务管理理论的基础。美国企业在 20 世纪初期，对公司财务并不重视，企业在制定经营管理战略时，只注重销售和生产，到了 20 世纪 70 年代，由于经济危机的影响和冲击，企业财务管理中的薄弱环节日益暴露，尤以缺乏长期的财务战略而给企业造成惨重的损失。财务管理在如何有效地筹集资金、使用资金和分配资金方面显示其不可替代性。此后，美国企业开始重视财务制度和财务战略，并形成了以“财务管理”为中心的企业管理模式，使公司获得了飞跃的发展，国内外很多学者在这一领域进行了研究。
2.国内研究进展。国内很多学者，如吴少平[2]的《中小企业财务管理》，楼德华、傅黎瑛[3]的《中小企业内部控制》和李凤鸣[4]的《内部控制学》等在加强中小企业财务管理方面指出，必须突破行业和所有制界限，合并、精简管理部门，建立专业的中小企业政府管理机构；2003年，北方交通大学的薛媛媛[5]在财务管理体制的选择方面与前者相同，提出在选择财务管理体制时应当综合考虑多种因素。
综上可以看出，国内外学者的研究是富有实效的，但是随着经济的不断发展，经济环境是不断变化的，因此，我们必须时刻都要进行财务管理的研究，保持其先进性，才能确保中小企业的稳定发展，保持其竞争力。
三、中国中小企业财务管理存在的问题1.财务管理意识淡薄。中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。
2.财务管理制度混乱。在中国，中小企业的财务管理制度呈现严重的混乱现象，仍处于简单的粗放型管理方式之中。
一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。
财务管理制度混乱常表现在：对现金管理不到位，导致现金闲置或不足、应收账款周转缓慢、存货控制薄弱、成本费用管理水平低等方面。
3.
资金短缺、筹资能力差。
中小企业注册资本较少，资本
实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，信用等级较低，无法直接通过发行债券、股票等方式筹资，国家没有建立中小企业的金融扶持体系，从国家宏观经济政策到经济机制，行政管理体制的运行都对中小企业的筹资形成制约。
导致中小企业筹资总量有限，同时也导致筹资的资金成本相对较高，使中小企业在经营活动中承担着较大的经营与财务风险。
同时中小企业又处于发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中最大的，但是融资难、担保难已严重影响了中小企业的发展。
4.
投资盲目，缺乏科学性。
投资活动也是中小企业最重要
的财务活动之一。企业把资金筹集起来以后，就要把资金投入到一定的项目当中，通过资金的运动来实现资金价值的增值，权衡收益与风险，从而实现企业利润不断增加、企业价值不断增大的目的。中小企业的资金严重不足而成本较高，因而导致中小企业投资乏力，缺乏科学性。
四、加强中小企业财务管理对策
1.重视财务管理，增强财务管理意识。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才，并留给人才一定的发展空间，才能保持企业有不断的新鲜血液注入。同时，企业领导者要通过参加短期培训班或自学方式，有意识地提高自己的财务素质，注重知识更新，这样才利于企业财务管理的顺利开展。
2.建立与健全中小企业的财务管理制度。中小企业要改善企业的财务管理状况，要坚持以制度创新为基础。牢固树立财务管理在企业管理中的核心地位，建立健全中小企业的财务预算体系和财务分析指标体系，加强中小企业的内部财务控制。中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力。
3.
建立与完善中小企业融资机制，提高融资能力。
融资渠
道单一是中国中小企业筹集资金的主要问题之一，制约了中小企业的快速发展，因此在现有理财环境下，中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展，就必须尽可能地扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。
所以中小企业可以从完善
自身和增多渠道两方面来作出适当的改进。
4.科学投资，防范投资风险。中小企业在投资前，可以聘请投资专业人员或中介机构对投资项目的可行性进行研究和论证，利用他们的信息与资源优势，达到投资方案最优化，避免盲目投资；同时中小企业经营者必须树立两个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。每个企业都有一个合理的负债率，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。
五、小结
随着经济的日趋全球化，中国加入 WTO，中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，中小企业必须要具有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。财务管理是企业管理的核心，只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。只有加强中小企业的财务管理工作，才能使这些中小企业做大、做强而不至半途夭折，进一步促进中国企业专业化水平的提高和产业的升级与转换，不断提高中国的竞争能力和综合国力。
参
